Webinar: Steuerliche Neuerungen 2022 und Steuererklärung 2021

KPS Beratungsgruppe (Caroline Huemer, Manfred Kotlik) für die WK Bezirksstelle Mödling; 17. Februar 2022

Steuerliche Neuerungen für 2022

Einkommenssteuer

• Tarifsenkung 25% → 20% bleibt
• Tarifsenkung 35% → 30% neu, ab 1. Juli 2022 (⇒ ”Mischsteuersatz” 32,5%)
• Tarifsenkung 42% → 40% ab 1. Juli 2023

Familienbonus Plus

• Erhöht auf 166,68 Euro (monatlich, pro Kind) ab 1. Juli 2022.
• Kann zwischen Eltern aufgeteilt werden.

Erhöhung Gewinnfreibetrag

• Nur Grundfreibetrag wird erhöht, 13% → 15% (max. 4.500 Euro als Betriebsausgabe geltend machbar, ohne dass tatsächlich Investitionen getätigt werden müssen.)
• Investitionsbedingter Gewinnfreibetrag (über Grundfreibetrag hinaus) ändert sich nicht.
• Gilt übrigens auch für Pauschalierer.

Investitionsfreibetrag

• Ab 1. Jänner 2023!
• Zusätzlich zur AfA ein zusätzlicher Absetzposten: 10% bzw. 15% für Ökologisches. Man bekommt insgesamt mehr zurück, als man investiert hat!
• GND mind. 4 Jahre
• Nicht: Gebäude, PKW, GWG, gebrauchte Wirtschaftsgüter
• Investitionsfreibetrag greift erst, nachdem investitionsbedingter Gewinnfreibetrag ausgeschöpft ist.

Arbeitsplatzpauschale für Selbständige

• Bisher: Mittelpunkt der Tätigkeit? Abgrenzung vom Wohnbereich.
• Ab Veranlagung 2022 neu geregelt.
• Auch bei Basispauschalierung und Kleinunternehmerpauschalierung.
• Damit gedeckt: Miete, Abschreibung, Strom, Heizung; andere betriebliche Ausgaben sind weiterhin absetzbar (Computer, Drucker, Schreibtisch, Sessel, Büromaterial, …)
• Voraussetzung: Kein anderes Büro außerhalb des Wohnorts vorhanden.
• Steuerliches Arbeitszimmer als Möglichkeit bleibt weiter bestehen; geht aber nur entweder-oder.
• Kleines Pauschale: 300 pro Jahr
  • Gilt, wenn zusätzlich andere Einkünfte über 11.000 Euro (z.B. Anstellung).
• Großes Pauschale: 1.200 pro Jahr
  • Selbständigkeit ist Haupttätigkeit.

Erhöhung GWG-Grenze ab 2023

• 800 → 1.000 Euro
• GWG müssen nicht sofort abgeschrieben werden, wenn mir das steuerlich nichts bringt. Aber die Sofortabschreibung ist praktisch und eine Verwaltungsvereinfachung.

Steuererklärung 2021

Auswirkungen von Corona-Förderungen für Einnahmen-Ausgaben-Rechner

• Nicht nach Zufluss-Prinzip, sondern für welchen Zeitraum wurde die Förderung vergeben? → fällt steuerlich auch in diesen Zeitraum, wo die Förderung zusteht (≠ zufließt).
• Covid-19-Förderungen (AFB, FKZ) sind in ESt-Erklärung einzutragen (eigene Formulare/Nummern)
• Corona-Förderungen werden (angeblich) sehr stark überprüft.

Homeoffice-Paket für Dienstnehmer

• Insg. max. 300/Jahr (max. 3 Euro pro Tag, 100 HO-Tage)
• Wenn AG weniger als den Höchstbetrag ausbezahlt hat, kann die Differenz in der ANVA geltend gemacht werden.
• Anzahl der HO-Tage und bereits ausbezahlte Pauschale werden vom AG übermittelt (mittels Jahreslohnzettel).